Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами 2019

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации? Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части п.

Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок? Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п. Соответствующее условие согласовывается в договоре.

Займ между взаимозависимыми организациями: налоговые риски

Выдача займов между взаимозависимыми лицами , любое из которых может быть займодавцем и заемщиком, является довольно распространенной. При этом подобные сделки сопровождаются определенными налоговыми рисками, в том числе и при заключении договора, предметом которого является беспроцентный заем между взаимозависимыми юридическими лицами.

Договор займа между взаимозависимыми организациями Напомним, что организации признаются взаимозависимыми по перечисленным в п. Взаимозависимость юрлиц может признаваться по иным основаниям, если в силу особенных отношений это влияет на условия сделок между ними п. Согласно условиям, прописанным в договоре, договор займа, заключенный юрлицами, при их взаимозависимости, может быть: возмездным, когда одна компания выплачивает другой не только сумму займа, но еще и проценты за пользование деньгами, безвозмездным — когда для исполнения обязательства достаточно вернуть займодавцу лишь сумму самого займа, никакие проценты при этом не начисляются.

Нужно учитывать, что займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут относиться к контролируемым сделкам , если они обладают хоть одним из признаков, перечисленных в п. Проценты по займам для взаимозависимых лиц Согласно письма Минфина РФ от В то же время, определяя налоговую базу, учитывать доход займодавца от процентов следует, как внереализационные доходы п.

У заемщика уплаченные проценты входят в состав внереализационных расходов пп. Согласно ст. Ключевую ставку с Беспроцентный заем между взаимозависимыми юридическими лицами Беспроцентные займы между юрлицами позволяют легко перераспределять финансы внутри группы компаний. Выдача таких займов взаимозависимым юрлицам вполне допустима, но даже беспроцентные займы могут повлечь налоговые риски - доначисление налога на прибыль. Налогооблагаемый доход займодавца по безвозмездному договору определяется суммой процентов, которые он теоретически мог бы получить, заключая договор займа с теми, кто не является по отношению к нему взаимозависимыми, т.

Как видим, даже беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами создает для организации-займодавца доход, облагаемый налогом на прибыль. У организации-заемщика получение беспроцентного займа не образует дохода, а материальная выгода, полученная при пользовании заемными деньгами, налоговую базу не увеличивает письмо Минфина РФ от Если организация берет банковский кредит, который затем в виде беспроцентного займа передает другой организации холдинга, налоговики могут посчитать полученную налоговую выгоду необоснованной, но положительные для налогоплательщиков арбитражные решения возможны, если выяснится, что такое перераспределение средств не противоречило налоговому законодательству например, постановление АС СЗО от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем опасны беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами

Беспроцентный заем между юридическими лицами — явление, встречающееся не так-то редко. В нашей 28 января Распечатать Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами. Беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами в — году. Контролируемые и неконтролируемые сделки.

Присоединяйся, обсуждай, спрашивай — в наших группах! В нашей статье мы выясним, каковы главные особенности налогового учета в такой ситуации. Считается, что правила подп. Объем процентов исчисляется на основании ставки, по которой такой заем был бы предоставлен стороннему лицу при прочих равных условиях, в т. При этом у получающего заем юрлица доходов и прочей матвыгоды от того, что по факту он сэкономил на процентах, не образуется см. Для сравнения: если бы беспроцентный заем был выдан стороннему субъекту, то операции в рамках такой сделки не полежали бы учету для целей НК РФ подп. В описываемой ситуации заимодавец может нести риски в части непризнания расходов по выплате процентов в соответствии с договором займа. Тот факт, что участники сделки являются взаимозависимыми, сам по себе не выступает причиной для установления необоснованности налоговой выгоды п. Об особенностях составления такого вида соглашений между хозсубъектами можно прочитать в нашей статье Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — образец. Контролируемые и неконтролируемые сделки Сделки между взаимозависимыми хозсубъектами, подходящие под изложенные в ст.

Обновление: 20 октября г.

Займы предоставляются в рублях. Юридические лица являются резидентами РФ. Какие налоговые риски возникают в том случае, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования в случаях, когда юридические лица не являются взаимозависимыми лицами, и в случаях взаимозависимости юридических лиц?

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПО ДОГОВОРАМ БЕСПРОЦЕНТНЫХ ЗАЙМОВ

Выдача займов между взаимозависимыми лицами , любое из которых может быть займодавцем и заемщиком, является довольно распространенной. При этом подобные сделки сопровождаются определенными налоговыми рисками, в том числе и при заключении договора, предметом которого является беспроцентный заем между взаимозависимыми юридическими лицами. Договор займа между взаимозависимыми организациями Напомним, что организации признаются взаимозависимыми по перечисленным в п. Взаимозависимость юрлиц может признаваться по иным основаниям, если в силу особенных отношений это влияет на условия сделок между ними п. Согласно условиям, прописанным в договоре, договор займа, заключенный юрлицами, при их взаимозависимости, может быть: возмездным, когда одна компания выплачивает другой не только сумму займа, но еще и проценты за пользование деньгами, безвозмездным — когда для исполнения обязательства достаточно вернуть займодавцу лишь сумму самого займа, никакие проценты при этом не начисляются. Нужно учитывать, что займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут относиться к контролируемым сделкам , если они обладают хоть одним из признаков, перечисленных в п.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Между организациями проведен зачет взаимных требований. Суммы задолженности по договору займа и договору поставки совпадают. Иным организациям займы не выдавались. Займы выдавались как в году, так и в году. Сумма сделок между указанными организациями составила менее 60 млн. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Гражданским и налоговым законодательством не установлен запрет на заключение договоров беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами. При этом заключение таких договоров как в году, так и в году может являться объектом внимания со стороны налоговых органов на предмет получения организацией необоснованной налоговой выгоды в связи с заключением договор беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами. Стоимость товаров, приобретенных в организации "В", может быть учтена в составе расходов организации "А" после проведения взаимозачета и дальнейшей реализации таких товаров. Обоснование вывода: Налоговые риски В соответствии с п.

Документ хороший. Я обещал себе: если чиновники будут писать хорошие письма, я их буду хвалить.

.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – налоговые риски

.

Беспроцентный заем между взаимозависимыми юридическими лицами

.

Минфин разрешил займы под 0% между взаимозависимыми лицами?

.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист Live. Договор займа: важные изменения 2018 года
Похожие публикации