Налоги на общей системе налогообложения 2019

Другие выпуски журнала Шпаргалка по расчету чистого дохода общесистемщика Близятся сроки подачи отчетности физлицами-предпринимателями за год. В этом номере рассмотрим, какую они должны подать отчетность, как ее заполнить, когда уплатить налог. А начнем с нужной информации, которая пригодится ФЛП на общей системе налогообложения для расчета суммы чистого дохода за отчетный год. Декларация о доходах общесистемщика: общие ориентиры Один из основных документов налоговой отчетности для ФЛП на общей системе — это декларация об имущественном положении и доходах далее — декларация о доходах. О том, кто и когда должен подавать эту форму отчетности, мы поговорим в сегодняшней статье.

Как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности НДС при общей системе налогообложения Обязанность рассчитывать этот налог появляется тогда, когда предприятие начинает продавать имеющуюся у него продукцию, производить работы и оказывать различного рода услуги, а также когда передается право собственности на товары. Однако налогом облагается не вся стоимость изделий, а только добавленная отсюда и название налога , поэтому сумма налога с реализации уменьшается на сумму входного НДС, уплаченного при закупке товаров или материалов, приобретении различного рода работ и услуг. Онлайн-калькулятор по расчету НДС смотрите здесь. Добавленная стоимость — цена, которую заплатил покупатель за ваш товар, сделанную Вами работу или оказанную услугу за вычетом той цены, которую заплатили Вы за приобретенные материалы, работы и услуги подрядчиков, затраченные на производство.

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2019 году

В этом номере рассмотрим, какую они должны подать отчетность, как ее заполнить, когда уплатить налог. А начнем с нужной информации, которая пригодится ФЛП на общей системе налогообложения для расчета суммы чистого дохода за отчетный год.

Ее нормы предусматривают, что базой налогообложения является чистый годовой налогооблагаемый доход, который, в свою очередь, определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода для прямых и косвенных расходов по-разному.

Поэтому, чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, сперва обозначим основной принцип его вычисления, а следом уточним состав предпринимательских статей доходов и расходов. Итак, приступим. Доходы и расходы общесистемщик отражает по кассовому методу То есть датой формирования налогооблагаемого дохода является дата фактического поступления компенсации за отгруженные товары, выполненные работы предоставленные услуги В момент получения такого дохода предприниматель отражает и фактически оплаченные расходы, непосредственно связанные с приобретением таких товаров или изготовлением продукции, выполнением работ услуг.

Расходы, которые напрямую не связаны с приобретением товаров или изготовлением продукции, но в целом относятся к ведению хозяйственной деятельности например, аренда офиса, коммунальные платежи, банковские услуги и прочее , учитывают в составе расходов в момент оплаты независимо от факта получения дохода. Отчетный период — календарный год. Полученные доходы и связанные с ними расходы, которые понесены в разных месяцах, но за один календарный год, учитываются в расчете чистого дохода по итогам такого календарного года.

То есть если предприниматель в текущем году получает выручку за товар, который был оплачен в прошлом году, то такие расходы он учитывает в уменьшение чистого дохода текущего года. Главное, чтобы в наличии были документы, подтверждающие фактическое понесение таких расходов.

А вот как поступать, когда доход выручка получен в текущем году, но расходы, связанные с ним, будут оплачены только в следующем году? Налоговики утверждают Например, выручка за реализованный товар была получена в году, а поставщику за такой товар планируется оплата только в году.

В таком случае доход показываем в году, а вот в расходы включить стоимость реализованных товаров общесистемщик сможет только в году. Имейте в виду еще один нюанс. Если в году был получен убыток, то учесть его в году не получится.

Основание — положения ст. Объясняя это тем, что такой доход получен не от предпринимательской деятельности Например, получение денежной суммы в виде гранта на развитие предпринимательской деятельности не является результатом осуществления предпринимательской деятельности ФЛП на ОС налогообложения.

А значит, такие суммы облагаются в порядке и по правилам, установленным НКУ для налогоплательщиков — физических лиц Таким образом, не включается в предпринимательский доход все то, что получено физлицом как гражданином, например, зарплата, наследство, подарки и важно!

Учтите: если товары работы, услуги получены физическим лицом как гражданином, а не как предпринимателем, их стоимость тоже будет облагаться по правилам, предусмотренным разд. А вот предпринимательским доходом, учитывая сложившуюся практику, а также опираясь на разъяснения контролеров, считаем материальные и нематериальные блага, полученные на безвозвратной основе, которыми предприниматель может распоряжаться по своему усмотрению.

Сгруппируем состав предпринимательских доходов ниже в табл. Таблица 1. Если ФЛП зарегистрирован плательщиком НДС, то в налогооблагаемый доход включается сумма выручки за вычетом этого налога п. Однако, учтите, отражать в Книге нужно полную! О том, как выкрутиться из такой противоречивой ситуации, см. Возмещение расходов по договору аренды Если предприниматель-арендодатель по договору аренды получает от арендатора возмещение расходов на оплату потребленных коммунальных услуг в составе стоимости арендной платы, сумма такого возмещения попадет в состав налогооблагаемого дохода ФЛП-арендодателя При этом, учитывая требования об обязательной продаже иностранной валюты 1-й группы Классификатора иностранных валют и российских рублей см.

Причем, если курс иностранной валюты на МВРУ будет ниже курса НБУ, то ни уменьшения доходов, ни увеличения расходов у предпринимателя не будет Однако это не касается выручки, подлежащей обязательной продаже, поскольку, как мы уже упоминали, она попадет в доход сразу по курсу продажи на МВРУ Суммы штрафов и пени Если эти суммы получены от других субъектов предпринимательства по договорам гражданско-правового характера, заключенным физическим лицом — предпринимателем, за нарушение условий договоров, то учитываем их в составе предпринимательских доходов Отметим, что, по мнению фискалов На наш взгляд, задолженность по кредиту либо по договору о ВФП должна попасть в доход, только если она так и не будет погашена по истечении срока исковой давности либо будет прощена аннулирована до окончания срока исковой давности Сумма списанной контрагентом кредиторской задолженности Списанная по истечении срока исковой давности кредиторская задолженность включается в доход предпринимателя п.

В отношении списания кредиторки до истечения срока исковой давности прямых указаний законодательство не дает. Тем не менее, по мнению фискалов, любая списываемая кредиторская задолженность ФЛП перед другими субъектами хозяйствования за полученные товары работы, услуги независимо от окончания срока давности попадает в предпринимательские доходы Считаем, что общесистемщик, как не зарегистрированный, так и зарегистрированный плательщиком НДС, должен включить в доход сумму списанной кредиторки с учетом НДС Бесплатно полученные товары работы, услуги Стоимость бесплатно полученных товаров предприниматель включает в доходы по дате их реализации и по цене, определенной на уровне не ниже обычной цены.

В то же время стоимость бесплатно полученных услуг попадает в состав общего налогооблагаемого дохода общесистемщика также по цене не ниже обычной, но по дате их получения Учтите: если товары работы, услуги получены физическим лицом как гражданином, их стоимость облагают по правилам, предусмотренным разд. Доходом предпринимателя является исключительно сумма вознаграждения На этом же основании логично не включать в доходы сумму средств, поступившую посреднику от реализации товаров по договору комиссии поручения.

Однако налоговики считают, что комиссионер поверенный должен включать в состав дохода всю сумму выручки в денежной и неденежной формах, полученную по договору комиссии поручения , — как стоимость проданных товаров, так и комиссионное вознаграждение. При этом в состав расходов попадет стоимость приобретенных товаров работ, услуг , при условии их документального подтверждения, сформированного на общих основаниях При этом такие суммы попадают в гр.

Кроме того, считаем, поскольку предприниматели не ведут бухучет, то они также не обязаны рассчитывать и отражать в составе доходов или расходов курсовые разницы, возникающие по монетарным статьям баланса в иностранной валюте П С БУ Состав расходов Сразу отметим три важных условия для предпринимательских расходов.

Расходы должны быть п. Учтите: при формировании состава предпринимательских расходов следует ориентироваться на перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов для прямых и косвенных расходов — по-разному , который приведен в ст.

Кроме того, общесистемщик имеет право по собственному желанию включать в состав расходов, связанных с осуществлением им хозяйственной деятельности, амортизационные отчисления с соответствующим ведением отдельного учета таких расходов п.

А теперь сгруппируем в табл. Таблица 2. Состав предпринимательских расходов Вид расходов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие отчеты подает и какие налоги платит предприниматель на общей системе? - Аркада-Гранд

Срок уплаты налога на доходы по итогам года и военного сбора – в работы в первом квартале на общей системе налогообложения. Общая система налогообложения – это режим, при котором компании платят налог на прибыль.

Предприниматель может работать только на одной из двух систем налогообложения: общей или упрощённой. В отличие от упрощёнки, на общей системе нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, годовому обороту и можно работать по бартеру. А ещё на упрощённой системе облагается налогом вся выручка предпринимателя, а на общей — только то, что осталось после оплаты расходов на ведение деятельности. И вам может быть выгодно работать на ОСОбщая система налогообложения, если есть много подтверждённых расходов — на аренду, горючее, оплату поставщикам, зарплату работникам, рекламу, связь. Как предпринимателю стать общесистемщиком Когда будете регистрироваться предпринимателем, вас автоматически зарегистрируют на общую систему, не нужно подавать дополнительные заявления. А если переходите с единого налога на общую систему, не позднее 10 календарных дней до начала квартала подайте в свою налоговую заявление об отказе от упрощёнки. Специальной формы нет, пишите в произвольной. На общую систему можно попасть и в наказание за нарушение правил работы на упрощённой: если превысили объём дохода или получили доход по запрещенному для ЕНЕдиный налог или вашей группы КВЭДу. В этом случае вы должны сами перейти на общую систему, или налоговая аннулирует вам регистрацию плательщика ЕН, когда обнаружит нарушение, а это может произойти и задним числом. Если необходимо — платят: НДСНалог на добавленную стоимость — на общей системе обязательно регистрироваться плательщиком НДС, если за последние 12 месяцев выручка от деятельности превысила 1 млн грн. Но вы можете зарегистрироваться и по желанию, если выручка меньше. Акцизный налог — если торгуете алкоголем, сигаретами, бензином и другими акцизными товарами. Налог на землю, если владеете земельными участками и паями. Налог на недвижимость, если владеете жилой и нежилой недвижимостью. Как считать чистый доход На общей системе облагаются не все деньги, которые заработал предприниматель, а только то, что осталось после оплаты расходов на ведение деятельности.

Мы предпочитаем последний вариант.

В этом номере рассмотрим, какую они должны подать отчетность, как ее заполнить, когда уплатить налог. А начнем с нужной информации, которая пригодится ФЛП на общей системе налогообложения для расчета суммы чистого дохода за отчетный год. Ее нормы предусматривают, что базой налогообложения является чистый годовой налогооблагаемый доход, который, в свою очередь, определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода для прямых и косвенных расходов по-разному.

Общая система налогообложения физических лиц предпринимателей

ФЛП занимается выездной торговлей. Нужно ли иметь документы на продаваемый товар? Проверяют ли наличие документов налоговики. Последствия их отсутствия Мы рассмотрим налоговые последствия пополнения таких счетов собственными средствами ФЛП — как общесистемщиков, так и единщиков

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Расскажите, пожалуйста, об основных изменениях года, коснувшихся упрощенной системы налогообложения. Луферчик Ирина Глава 32 Налогового кодекса, регламентирующая порядок применения УСН, подготовлена с учетом предложений бизнеса и заинтересованных органов. Кроме того, положения этой главы структурированы с целью облегчения их восприятия. В новом НК нашло отражение решение возникающих на практике вопросов, связанных с налогообложением, расширена возможность применения УСН, сближен с другими налогами порядок определения выручки для целей УСН. Перечислю лишь те изменения, которые касаются широкого круга плательщиков. В частности, в новой редакции Налогового кодекса отменены отдельные ограничения на применение УСН и повышены критерии валовой выручки для целей УСН. Исключено из налоговой базы арендодателей возмещение коммунальных платежей. Индивидуальным предпринимателям предоставлено право по их выбору определять выручку по мере оплаты или по мере отгрузки. Даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг унифицированы с другими налогами.

Совмещение с иными системами налогообложения Кому выгодно применение ОСНО Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства: ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей.

Более подробно про налоги и платежи за работников. В году их размер составляет 36 руб. Более подробно про фиксированные взносы ИП. Формат представления декларации с года — электронный.

Налогообложение ФЛП в 2019 году

Если по результатам хозяйственной деятельности получен убыток, то графа 9 разд. На какие расходы можно уменьшать полученный доход, а на какие - нет? Какие поступления признаются доходами, а какие - нет? Как рассчитать чистый доход для обложения НДФЛ? В состав расходов включается сумма стоимости приобретенных товаров с целью их дальнейшей реализации по договору комиссии И их можно признать сразу по факту оплаты — главное, правильно документально подтвердить Предприниматель на общей системе налогообложения должен вести учет доходов и расходов в соответствующей книге. И по итогам каждого отчетного периода он должен определять в этой Книге разницу между такими доходами и расходами. Положительный результат попадает в налоговую декларацию. А что если получен убыток? Иначе его ждут финансовые и административные штрафы Юрлица списывают такие выплаты на расходы, но будет ли такое право у ФЛП на общей системе налогообложения? Консультируют налоговики

Предприниматель на общей системе

.

Налоги и бухгалтерский учет, январь, 2019/№ 03

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность ИП на общей системе налогообложения
Похожие публикации